Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Aposentadoria deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa para reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Incentive Stock Options. Updated setembro 08, 2016. Opções de ações de incentivo são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede a O empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada pelo preço de exercício assim que os coletes de opção se tornar disponível para ser exercido . Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro na greve anteriormente bloqueada Preço Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados para o imposto de renda regular e alternativa Imposto mínimo, mas não são tributados para fins de Segurança Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empl Oyee. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando a ação é disposta Disposição de ações é normalmente quando o empregado vende as ações, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Qualificação de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Critérios adicionais de qualificação o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Xercising opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda regular federal O spread entre o justo valor de mercado do stock e as opções s Preço de exercício é incluído como rendimento para fins de AMT O justo valor de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando o seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO em renda AMT É acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano de exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas alíquotas de imposto de renda sobre o lucro a longo prazo sobre a diferença entre t O preço de venda e o custo da opção. Tratamento fiscal das disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO que desqualificam são tributadas de duas maneiras, Para as taxas de rendimento ordinário e ganho de capital ou perda sujeita às taxas de curto prazo ou de longo prazo de ganhos de capital. O montante da renda de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre O valor justo de mercado do estoque s quando você exercitou a opção e o preço de exercício da opção s. Todo o lucro acima da renda da compensação é ganho de capital. Se você vende as partes de ISO em uma perda, a quantidade inteira é uma perda de capital e não há nenhuma compensação renda Para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Em conformidade, a pessoa S que exerceram mas ainda não venderam partes de ISO no fim do ano podem ter incorrido obrigações de imposto mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações de ISO podem ter passivos fiscais significativos que não são pagados por retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado Para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo De disposição Existem três possíveis cenários de declaração de imposto. Relacionando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar seu lucro AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser Calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicar A caixa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá um diferente Assim, você deve manter o controle desta base de custo AMT diferente para referência futura Para fins de imposto regular, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua Tabela D e Form 8949 Você ll relatório o produto bruto da Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preenche um Schedule separado D e Form 8949 para calcular o seu capital Ganhos ou perdas para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício da base de custos AMT mais qualquer ajuste AMT anterior. No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou Perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificante do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949 O rendimento da compensação pode já ser incluído em seu formulário W-2 salário e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se a compensação O rendimento já foi incluído no seu W-2, em seguida, basta relatar o seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluído no seu W-2, então Calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de Seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que Você exercitou o ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará um Anexo D separado e um Form 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT ea Ganho de capital regular. A Forma 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo Que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações. Transferido de acordo com um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de compra de ações de incentivo. date foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. date foi exercida a opção de compra de ações de incentivo. justo de exercício por ação. valor de mercado justo por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o valor da remuneração de renda em uma disposição desqualificante, E para identificar o início eo fim do período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferido. O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após o estoque ter sido transferido para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de concessão. Data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro Ou a perda será inteiramente um ganho ou uma perda de capital tributados nas taxas de ganho de capital a longo prazo. Se você vender suas partes de ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificando, ea renda da venda será tributada Em parte como receita de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final de t O ano civil, você relatará renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para finalidades de AMT é a diferença entre o valor de mercado justo do estoque e o custo da opção de ação de incentivo O valor de mercado justo por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 por A quantidade de ações não vendidas normalmente é a mesma relatada na caixa 5 e, a partir deste produto, subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor na linha 1425.Cálculo de custo Base para o imposto regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3 Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, o montante na caixa 3 multiplicado pelo número de ações sh Próprio na caixa 5 Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo Base de Custo para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins de AMT. Base é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda de AMT Este número será usado em uma separar D e Formulário 8949 para cálculos de AMT. Calculando Montante de Remuneração de Compensação em uma Desqualificante Disposição. Se ações de incentivo ações são vendidas durante o período de participação desqualificante , Então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganho de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é O spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para achar isto, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ação 4 pelo número de ações vendidas geralmente o mesmo montante em bo X 5 e deste produto subtraia a caixa de preço de exercício 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esta quantia como salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custos Ajustados sobre uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital No Anexo D e no Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. If você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você dispor do Opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de estoque que são concedidos nem un Um plano de compra de ações para empregados nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Você geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você Ter renda tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que você comprou por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como Renda ordinária Adicionar estes valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de Incentive - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos Segundo a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de Você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar A quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede um estoque nonstutory O valor de renda a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Leterminavelmente Determinado Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode facilmente determinar O justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor Justo de Mercado Determinado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do Estoque recebido no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque Você recebeu por exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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